创新是高新技术企业的核心竞争力，合规是企业行稳致远的坚实根基。克拉玛依市税务局聚焦辖区高新技术企业涉税疑难杂症，创新推出“政策精准滴灌+风险前置防控+全周期定制服务”模式，通过靶向辅导、案例警示、数字赋能等举措，助力高新技术企业筑牢合规“防火墙”，让创新活力充分释放。
聚焦研发费用归集，靶向纠偏让优惠享之有规
西部黄金（克拉玛依）矿业科技有限责任公司是一家专注于选矿药剂的生产厂家，年研发投入超100万元，但因研发与生产部门人员交叉、设备共用，存在研发费用归集口径模糊的问题。
为帮助企业精准把握合规经营要点，克拉玛依市税务局组建“高企合规辅导专班”，运用税收大数据比对企业研发立项文件、人员考勤记录与费用列支明细，精准识别出人工费用分摊不规范、设备折旧范围扩大等3类风险点。辅导团队上门开展“一对一”服务，结合相关政策规定，通过“政策条文+实操案例”双讲解，指导企业建立研发人员专项台账、设备使用工时记录，明确直接研发费用与间接研发费用的分摊标准。
“之前我们把行政管理人员的部分研发费用错误归集，多亏税务部门的‘穿透式’辅导，帮我们理清了边界，避免了涉税风险！”财务总监张女士说道。通过规范调整，企业合规享受了研发费用加计扣除112万元，更建立起“立项-核算-归集”全流程管控机制，风险防控能力显著提升。
规范委托研发核算，厘清边界让优惠享之有据
“委托外部机构研发的费用能不能全额加计扣除？相关凭证该怎么留存？这些问题之前一直困扰着我们，税务部门的专项辅导真是一场‘及时雨’！”克拉玛依博达生态环保科技有限责任公司财务负责人元女士感慨道。该企业主营含油污泥处置，2024年因攻克技术瓶颈，委托高校实验室开展核心配方研发，发生委托研发费用100万元。由于对委托研发加计扣除政策口径把握不准，企业未按规定区分境内外委托研发差异，也未留存完整的研发项目成果报告，在申报享受优惠时顾虑重重，担心因核算不规范引发涉税风险。
得知企业困境后，克拉玛依市税务局迅速启动“委托研发专项辅导”，一方面组建专家小组，上门解读政策文件，明确境内委托研发费用按实际发生额的80%加计扣除、委托境外研发费用不超过境内符合条件研发费用三分之二的部分可加计扣除的核心规则；另一方面指导企业规范委托研发合同备案流程，要求其留存研发项目立项书、费用支付凭证、研发成果验收报告等关键资料，帮助企业建立“委托-跟踪-验收-核算”全链条管理台账。同时，税务部门依托税收大数据平台，比对企业委托研发费用列支金额与合同约定条款，排查费用归集不实等风险点，帮助企业精准核算可加计扣除的委托研发费用100万元，顺利享受税收优惠近200万元。
化解税会差异困惑，专业指引稳资质保发展
“研发费用资本化的税务处理不当可能影响高新技术企业资质，税务部门的专业辅导让我们吃了‘定心丸’！”新疆美瑞科石油装备有限公司财务负责人马女士表示。该企业专注于石油钻采专用设备制造研发，2024年有6个研发项目进入中试阶段，涉及研发费用金额达790万元，因对会计核算与税务处理衔接规则不熟悉，面临资质维护风险。
针对高企普遍存在的税会差异难题，克拉玛依市税务局推出“政策解码+案例实操”服务，通过模拟账务处理、梳理凭证留存清单等方式，帮助企业建立税会差异调节台账，明确资本化支出备查资料范围；建立“跟踪回访”机制，定期核查企业账务处理情况，及时解答后续操作疑问。截至目前，已帮助企业规范处理税会差异事项17项，有效化解资质维持风险，企业顺利通过高新技术企业复审，合规享受税收优惠近300万元。
下一步，克拉玛依市税务局将持续深化“高企合规服务体系”建设，推广“线上智能风控+线下专家辅导”模式，让合规经营成为高企创新发展的“加分项”，为区域科技创新产业升级注入更强劲的税务动力。
（中国日报新疆记者站 编辑：毛卫华 通讯员：张浩）
